陸豐市財政局關(guān)于印發(fā)《財政資金專項(xiàng)整治

工作方案》的通知

各鎮(zhèn)（區(qū)、街道）人民政府，市直相關(guān)單位：

為履行財政監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理，實(shí)施對重點(diǎn)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)運(yùn)行情況“雙監(jiān)控”，提高資金使用效益，確保財政資金安全。根據(jù)《汕尾市財政局關(guān)于印發(fā)<財政資金專項(xiàng)整治工作方案>的通知》（汕財監(jiān)[2023]2號）精神和要求，我局決定對市直相關(guān)單位收入管理、資金項(xiàng)目、新增債券資金及相關(guān)科目真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)整治工作?，F(xiàn)將《財政資金專項(xiàng)整治工作方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

聯(lián)系人及電話：高漢貞 肖余曉晴 0660-8823044

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附件：財政資金專項(xiàng)整治工作方案

陸豐市財政局

2023年2月3日

財政資金專項(xiàng)整治工作方案

為履行財政監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理，實(shí)施對重點(diǎn)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)運(yùn)行情況“雙監(jiān)控”，提高資金使用效益，確保財政資金安全，制訂本工作方案。

一、工作目標(biāo)

通過開展專項(xiàng)整治，全面梳理財政資金撥付使用管理是否符合規(guī)定，項(xiàng)目是否符合規(guī)定用途方向，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題，提高財政資金執(zhí)行效率和使用效益，確保資金使用合規(guī)、高效。

二、檢查單位及專項(xiàng)整治范圍

（一）檢查單位。

根據(jù)汕尾市財政局的文件要求，對收入管理情況、支出功能分類科目中的“206科學(xué)技術(shù)支出”和“213農(nóng)林水支出”真實(shí)性情況以及“雙監(jiān)控”重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目需延伸檢查的單位：陸豐市委組織部、陸豐市交通運(yùn)輸局、陸豐市民政局、陸豐市殘疾人聯(lián)合會、陸豐市退役軍人事務(wù)局、陸豐市人力資源和社會保障局、陸豐市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（詳見附件1）。

2021至2022年度新增債券資金項(xiàng)目檢查的單位：陸豐市水務(wù)局、陸豐市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局 、陸豐市人力資源和社會保障局、陸豐市科技工業(yè)和信息化局、陸豐市公路事務(wù)中心、陸豐市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、陸豐市交通運(yùn)輸局、陸豐市教育局 、陸豐市東海鎮(zhèn)人民政府、陸豐市龍?zhí)豆鄥^(qū)管理局、陸豐市人民醫(yī)院、陸豐市中醫(yī)醫(yī)院、陸豐市慢性病防治站、陸豐市民政局、陸豐市甲東鎮(zhèn)人民政府、廣東汕尾星都經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會、陸豐市衛(wèi)生健康局、陸豐市發(fā)展和改革局 （詳見附件1）。

（二）專項(xiàng)整治范圍

本次整治范圍包括2022年收入管理情況和納入“雙監(jiān)控”重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目9個，以及2021至2022年度新增債券資金項(xiàng)目34個（詳見附件1）。其中，2022年度一般公共預(yù)算支出功能分類科目中的“206科學(xué)技術(shù)支出”和“213農(nóng)林水支出”類級科目的真實(shí)性情況也納入本次整治范圍。

三、專項(xiàng)整治內(nèi)容及方式

（一）收入管理方面：各單位依法取得的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)收益和處置等非稅收入，未按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或違規(guī)轉(zhuǎn)移到所屬工會、培訓(xùn)中心、服務(wù)中心等單位使用等問題。

（二）“雙監(jiān)控”方面：

1.資金分配環(huán)節(jié)。核查項(xiàng)目資金安排是否科學(xué)合理、項(xiàng)目是否成熟、急需，是否提前入項(xiàng)目庫管理；資金下達(dá)是否及時、是否改變資金使用方向；直達(dá)資金管理是否符合規(guī)定。項(xiàng)目績效目標(biāo)編制是否科學(xué)合理，績效目標(biāo)編制是否完整反映全部資金支出內(nèi)容，是否有重要的資金支出未設(shè)置考核的績效指標(biāo)。

2.資金撥付環(huán)節(jié)。核查資金是否執(zhí)行國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定，是否存在為達(dá)到資金支出進(jìn)度考核目的，違規(guī)將資金轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶、以撥代支等情形。

3.資金使用環(huán)節(jié)。核查資金使用是否規(guī)范，審批手續(xù)是否齊全，用途是否符合專項(xiàng)資金管理辦法等相關(guān)文件規(guī)定的范圍，是否有列支“負(fù)面清單”事項(xiàng)等違規(guī)使用行為，是否存在擠占挪用、偷梁換柱、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等問題；主管部門是否履行專項(xiàng)資金執(zhí)行情況承擔(dān)指導(dǎo)和監(jiān)管責(zé)任。

4.資金支出進(jìn)度。核查項(xiàng)目是否存在進(jìn)度嚴(yán)重滯后，項(xiàng)目進(jìn)度慢的具體環(huán)節(jié)、深層次原因，在項(xiàng)目選取和安排方面是否符合“急需、成熟、統(tǒng)籌、集中”的原則。同時，應(yīng)高度關(guān)注資金支出進(jìn)度特別快的項(xiàng)目，核實(shí)資金支出是否合理，依據(jù)是否充足。

5.資金績效情況。核查項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容與申報的績效目標(biāo)是否一致，是否存在嚴(yán)重偏離績效目標(biāo)、使用效益不佳的問題。對于績效目標(biāo)不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目，要深度分析目標(biāo)偏離的具體原因、責(zé)任主體、后續(xù)改進(jìn)計(jì)劃，并對項(xiàng)目組織驗(yàn)收或考評。

6.信息公開情況。項(xiàng)目實(shí)施單位是否存在未及時適當(dāng)方式公開財政資金使用情況。

7.其他情況。核查各資金使用單位在項(xiàng)目管理中是否規(guī)范執(zhí)行政府采購、資產(chǎn)管理、會計(jì)核算等各項(xiàng)財政、財務(wù)會計(jì)管理規(guī)定。

（三）新增債券方面：

1.資金使用范圍合規(guī)性。

（1）投向領(lǐng)域是否合規(guī)。包括是否存在將債券資金用于樓堂館所、形象工程和政績工程、商業(yè)化運(yùn)作的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、除租賃住房建設(shè)以外的土地儲備項(xiàng)目等；是否超出規(guī)定范圍將專項(xiàng)債券用作項(xiàng)目資本金；是否存在其他投向領(lǐng)域不合規(guī)問題。

（2）資金使用是否合規(guī)。包括是否將債券資金用于發(fā)放工資、養(yǎng)老金、辦公經(jīng)費(fèi)、銀行貸款利息等經(jīng)常性支出；是否用于置換存量債務(wù)或償還隱性債務(wù)；是否用于回購已竣工項(xiàng)目；是否違規(guī)用于其他項(xiàng)目；是否存在其他專項(xiàng)債券資金使用不合規(guī)問題。

（3）項(xiàng)目資金管理是否合規(guī)。包括是否未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整債券資金用途或調(diào)整程序不規(guī)范；是否存在專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報不實(shí)或捆綁申報無法對應(yīng)到具體項(xiàng)目問題；是否存在其他專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金管理問題。

2.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況。重點(diǎn)查看項(xiàng)目施工許可證、開工報告、監(jiān)理報告、工程合同及相關(guān)支出憑證等資料，必要時可前往項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是否具備開工的條件、項(xiàng)目是否已開工建設(shè)、項(xiàng)目是否形成了實(shí)物工作量，分析是否存在為加快支出使用進(jìn)度超前支出或提前預(yù)付工程款等未實(shí)際形成實(shí)物工作量的行為。

3.資金使用進(jìn)度情況。查看債券資金撥付和支出憑證、庫款日記賬、項(xiàng)目專戶對賬單、明細(xì)賬等。關(guān)注是否存在資金實(shí)際使用進(jìn)度慢問題，滯留在財政部門或沉淀在項(xiàng)目單位的資金規(guī)模和原因等，必要時可前往實(shí)地進(jìn)行核實(shí)。

4.專項(xiàng)債券使用效益情況。通過對債券資金使用的全流程核查，從財政撥付直至資金支出的最末端，重點(diǎn)關(guān)注債券資金是否被用于置換存量債務(wù)、用于經(jīng)常性支出，用于發(fā)放工資、單位運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等，用于企業(yè)補(bǔ)貼，用于景觀改造等面子工程等違規(guī)使用債券資金的情況。

5.其他問題。關(guān)注是否存在其他違反新增債券資金政策文件的行為。

（四）真實(shí)性方面。

重點(diǎn)關(guān)注一般公共預(yù)算支出功能分類科目中的“206科學(xué)技術(shù)支出”和“213農(nóng)林水支出”類級科目的數(shù)據(jù)合理性、合規(guī)性，確保資金使用、列支符合相關(guān)資金的政策管理要求和《政府收支分類科目》規(guī)定。

四、專項(xiàng)整治階段

專項(xiàng)整治從本工作方案印發(fā)之日起至2023年8月結(jié)束，分為自查自糾、重點(diǎn)核查和整改落實(shí)三個階段。

（一）自查自糾。

1.市直各有關(guān)單位務(wù)必高度重視本次專項(xiàng)整治工作，應(yīng)指定1名財務(wù)主要負(fù)責(zé)人和1名具體經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)工作，相關(guān)人員信息填列《專項(xiàng)整治工作聯(lián)絡(luò)表》（附件5）于2023年2月6日上報市財政局監(jiān)督檢查辦公室郵箱。

2.市直各有關(guān)單位接本通知后，應(yīng)盡快統(tǒng)籌單位力量，根據(jù)有關(guān)要求，參照《汕尾市財政局資金專項(xiàng)整治項(xiàng)目名單》（附件1），表中“項(xiàng)目金額”數(shù)據(jù)為汕尾市財政下達(dá)的資金，請各單位在自查時，應(yīng)省級以上資金和本級資金一并列入項(xiàng)目整治。各單位認(rèn)真組織自查，做到不走過場、全面覆蓋，自查面必須達(dá)到100%。各單位按資金項(xiàng)目內(nèi)容填報《陸豐市財政資金專項(xiàng)整治項(xiàng)目收入支出情況表》（附表3）。各單位對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)問題，必須自覺糾正，及時填報《專項(xiàng)整治自查情況統(tǒng)計(jì)表》（附件2），于2023年2月25日前將統(tǒng)計(jì)表蓋章后掃描上報本級財政局監(jiān)督檢查辦公室；對自查工作不認(rèn)真、治理不力的單位，我局將有關(guān)情況上報上級部門處理。

3.本級財政局監(jiān)督檢查辦公室按資金項(xiàng)目（附件1）對涉及本地區(qū)收入管理、“雙監(jiān)控”、新增債券資金及相關(guān)科目真實(shí)性，按汕尾市局要求填報《專項(xiàng)整治自查情況匯總表》，于2023年2月28日前將匯總表及自查報告以正式件上報汕尾市財政局監(jiān)督檢查辦公室。

（二）重點(diǎn)核查。

市財政局按項(xiàng)目名單對市直相關(guān)單位的收入管理、“雙監(jiān)控”、新增債券資金項(xiàng)目及預(yù)算支出206科學(xué)技術(shù)支出、213農(nóng)林水支出科目的真實(shí)性進(jìn)行全面核查，于2023年4月底前完成，具體核查時間另行通知。

（三）整改落實(shí)。

市直各相關(guān)項(xiàng)目單位在重點(diǎn)核查結(jié)束后，要針對單位存在的問題，制訂整改措施，切實(shí)抓好落實(shí)，要深入分析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，健全長效機(jī)制，并對專項(xiàng)整治工作進(jìn)行全面總結(jié)，形成書面整改報告，30日內(nèi)上報市財政局監(jiān)督檢查辦公室。

五、工作要求

（一）高度重視，精心組織。各部門要高度重視，充分認(rèn)識專項(xiàng)整治工作的重要性，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、完善工作機(jī)制，精心組織，明確工作目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，扎扎實(shí)實(shí)做好此項(xiàng)工作。

（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，提升效率。本次整治項(xiàng)目較多，涉及主管部門較廣，各地、各部門要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做好工作統(tǒng)籌，及時提供核查所需材料，為核查組提供必要的辦公場所，以便開展專項(xiàng)整治工作。

（三）強(qiáng)化主體責(zé)任，加強(qiáng)督導(dǎo)。為保證專項(xiàng)整治質(zhì)量，各部門要落實(shí)主體責(zé)任，組織力量對所屬單位開展督促指導(dǎo)，盡量把問題解決在萌芽階段。對工作組織領(lǐng)導(dǎo)不力、督導(dǎo)不認(rèn)真，以及拒絕接受重點(diǎn)檢查的部門和單位，將有關(guān)情況上報市政府。

（四）及時整改，建立長效機(jī)制。各單位對自查發(fā)現(xiàn)的問題，要深刻分析原因，認(rèn)真制定整改落實(shí)措施，并認(rèn)真研究加強(qiáng)財務(wù)管理長效機(jī)制。

附件：1.汕尾市財政資金專項(xiàng)整治項(xiàng)目名單

2.陸豐市專項(xiàng)整治自查情況統(tǒng)計(jì)表

3.陸豐市財政資金專項(xiàng)整治項(xiàng)目收入支出情況表

4.陸豐市專項(xiàng)整治工作聯(lián)絡(luò)表